[최인용 세무사의 절세 가이드]사업자의 자동차 절세 방법

[최인용 가현세무법인 대표세무사] 사업을 하는 데 있어 자동차는 없어서는 안 될 도구다. 자동차는 구입 시에도 비용이 많이 들어가지만 유지하면서도 세금을 내고 팔면서도 세금을 낼 수 있다. 자동차와 관련된 세금과 절세 방법을 살펴보자.

1. 차량 구입 때 개별소비세를 절감할 방법이 있다.

차량은 비업무용 승용차와 업무용 승용차가 있다. 우리가 일반적으로 사업에 쓰는 영업용과는 다른 개념이다. 업무용 승용차는 운수업, 자동차 판매업 등 특정 업종에서 사용하는 차량이다.

운수업이나 자동차 매매업, 자동차 판매업, 운전 학원업 등에서 업무에 직접 사용하는 업무용 승용차는 개별소비세가 제외된다. 다만 일반적인 업종에서 사용하는 대부분의 승용차는 모두 개별소비세를 내야 한다.

그러나 2020년 1월부터는 15년 이상 사용한 노후 차량에 대해서 폐차 후 경유차가 아닌 신규 차량을 구입하는 경우에는 개별소비세가 70% 감면된다. 또한 수소 전기차 구매 시 개별소비세도 감면(400만원 한도)된다.

2. 차량의 구입 비용 : 연간 800만원 한도로 인정

차량을 구입하면 사용하면서 감가상각비로 비용을 인정받거나 리스료로 비용을 인정받을 수 있다. 차량의 구입 방법은 여러 가지가 있다. 일시금을 다 주고 사는 방법, 할부로 사는 방법, 리스나 렌트로 구입하는 방법이 있다.

구입과 관련한 비용은 어떠한 구입 방법에도 사업자에게는 1년에 800만원을 한도로 인정된다. 감가상각 방법은 의무적으로 5년간에 걸쳐 800만원까지 비용 인정이 되므로 약 4000만원을 초과하는 차량에 대해서는 해당연도의 비용이 아니라 5년 이상을 사용할 때 이월하여 인정될 수 있다.

3. 차량의 유지 비용 : 구입 비용과 합해 1500만원까지 인정

자동차를 보유하게 되면 유지 비용이 들어간다. 유류비, 보험료, 수리비, 주차료 등 차량의 유지 비용은 구입비 한도액 800만원을 포함해 1000만원까지는 인정된다.

최근 세법 개정안에 따르면 1000만원의 한도가 2020년부터는 1500만원까지 확대될 예정이다.

하지만 차량 구입과 유지 비용을 합쳐 1500만원을 초과하면 운행 기록 업무 일지를 작성해야 한다. 운행 기록은 차량별로 총 사용 거리 중 업무용 사용 거리 등을 일별로 작성하도록 돼 있다.

예를 들어 총 운행기록이 100km인데 업무상 80km의 운행을 했다면 차량 유지비의 80%만큼을 추가로 인정받을 수 있다.

차량 일지의 작성 방법은 다음과 같다.

특히 법인의 경우에는 임직원 전용 자동차 보험을 들어놓아야 한다. 임직원 전용 자동차 보험을 들지 않는 경우에는 가족들이 법인 차량을 운행해도 알지 못하기 때문에 해당 자동차 관련 비용이 전액 인정되지 않는다.

4. 차량의 처분 손실은 비용 인정이 가능하다.

개인이나 법인의 경우 차량의 처분 손실에 대해서는 사업소득과 상계돼 절세가 가능하다.

반대로 차량을 처분하면서 이익이 나오는 경우에는 소득으로 인정되어 세금이 매겨질 수 있음에 유의하자.